Les impôts ne sont pas la raison pour laquelle la plupart des gens s'installent sur la Costa del Sol, mais il est essentiel de bien les comprendre, que vous achetiez, vendiez, investissiez ou envisagiez de vous y installer à long terme. Le système espagnol comporte plusieurs niveaux, mais de nombreux aspects sont plus simples et plus abordables que prévu, surtout par rapport à d'autres pays.
Ce guide se concentre sur les impôts qui vous concernent concrètement en tant que propriétaire ou acheteur immobilier, en veillant à ce que les informations soient claires et pertinentes.
Si vous souhaitez en savoir plus sur les charges de copropriété et autres frais, j'en ai parlé dans mon autre guide ICI)
Taxes foncières annuelles (IBI et redevances d'assainissement)
L'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) est l'équivalent espagnol de la taxe foncière annuelle, calculée sur la base de la valeur cadastrale, qui est presque toujours bien inférieure au prix du marché.
• Pour un appartement, comptez entre 400 et 600 € par an environ
• Pour une villa, environ 1 000 à 2 500 € par an
• Les frais de collecte des ordures ménagères (Basura) sont généralement inférieurs à 200 € par an
Ces impôts sont faciles à mettre en place sous forme de prélèvements automatiques et réservent rarement des mauvaises surprises.
Achat d’un bien immobilier : impôts et frais
Les taxes foncières varient selon que vous achetiez un bien sur le marché de l'occasion ou une construction neuve.
Exemple d'achat d'un bien immobilier d'occasion (500 000 €) :
• Droits de mutation (ITP à 7 %) : 35 000
€ • Honoraires d'avocat (environ 1 %) : 5 000
€ • Frais de notaire et d'enregistrement (environ 1 %) : 5 000
€ • Total : 45 000 € de frais supplémentaires
Exemple de bien immobilier neuf (500 000 €) :
• TVA (IVA à 10 %) : 50 000
€ • Droits de timbre (AJD à 1,2 %) : 6 000
€ • Avocat, notaire et registre : environ 10 000
€ • Total : environ 13 à 14 % de frais supplémentaires
Vendre un bien immobilier : l'impôt sur la plusvalía (« Plusvalía »)
La « plusvalía » (Plusvalía) est un impôt local prélevé sur l'augmentation de la valeur du terrain depuis son acquisition, et non sur le bien immobilier lui-même.
Exemple :
supposons que la valeur cadastrale du terrain au moment de l'achat était de 50 000 €. Au bout de cinq ans, votre coefficient local est de 0,20.
• 50 000 € x 0,20 = 10 000 € imposables
• Taux local de 30 % = 3 000 € dus
Ces frais sont généralement à la charge du vendeur, mais ils sont négociables lors de la transaction.
Impôts des non-résidents (Modelo 210)
Si vous possédez un bien immobilier en Espagne mais que vous ne le mettez pas en location, vous êtes tout de même tenu de remplir chaque année le Modelo 210. Il s'agit d'une petite taxe automatique calculée sur la base de la valeur cadastrale.
• Le coût s'élève généralement à environ 200 à 500 € par an
• Rémunération versée même si le bien reste inoccupé
Si vous mettez votre bien en location, d’autres règles et tarifs s’appliquent ; il est donc préférable de vous faire aider dès le début.
Impôt sur les plus-values immobilières (non-résidents)
Si vous êtes non-résident et que vous vendez un bien immobilier en Espagne, les plus-values sont généralement imposées au taux de :
• 19 % sur le bénéfice
• Les frais de vente et les travaux d'amélioration justifiés sont déductibles
Cela s'applique dans la plupart des cas courants. Il existe toutefois certaines exceptions et situations particulières ; il est donc indispensable de faire appel à un professionnel.
Impôt sur la fortune et la solidarité (pour les particuliers fortunés)
L'Andalousie a supprimé l'impôt sur la fortune standard pour les résidents, mais les non-résidents ou les personnes possédant des actifs de grande valeur peuvent encore être concernés.
Il existe également un nouvel « impôt de solidarité » au niveau national pour les particuliers dont le patrimoine net dépasse 3 millions d'euros.
• De 1,7 % à 3,5 % en fonction de la valeur du patrimoine
• S'adresse principalement aux particuliers disposant d'un patrimoine très élevé
Envie de travailler ou de créer une entreprise ?
Si vous envisagez de vous mettre à votre compte (autónomo) ou de créer une entreprise en Espagne, les impôts et les cotisations sociales dépendent fortement de vos revenus, de la structure de votre entreprise et de vos activités.
• Les nouveaux travailleurs indépendants peuvent bénéficier de taux de cotisations sociales réduits, mais cela ne se fait pas automatiquement
• Les sociétés à responsabilité limitée (SL) sont généralement soumises à un impôt sur les sociétés d'environ 25 %, avec des taux plus bas possibles au cours des premières années
• Les déductions, les versements trimestriels et les déclarations sont complexes et nécessitent une mise en place préalable
En résumé : la meilleure solution dépend de vos revenus et de votre modèle économique. N’improvisez pas, adressez-vous à un bon conseiller.
Si vous envisagez d'acheter un bien immobilier en Espagne, consultez notre guide sur les démarches d'achat.
Autres taxes auxquelles vous pourriez être confronté
• Droits de succession et droits de donation : en Andalousie, les parents directs, tels que les conjoints ou les enfants, bénéficient d’abattements généreux, qui ramènent souvent l’impôt à un montant quasi nul.
• Immatriculation des véhicules et taxe routière : la taxe d’immatriculation dépend des émissions polluantes. La taxe annuelle de circulation (IVTM) varie selon la commune et la puissance du véhicule, souvent entre 50 et 200 €.
• Fiscalité des nomades numériques : les nouveaux travailleurs à distance titulaires d’un visa de nomade numérique peuvent, sous certaines conditions, bénéficier de taux d’imposition réduits sur leurs revenus étrangers (taux forfaitaire de 24 % jusqu’à 600 000 €).
N'oubliez pas de consulter notre guide sur le coût total de la propriété sur la Costa del Sol.
Conventions de double imposition
L'Espagne a conclu des accords avec de nombreux pays afin d'éviter la double imposition. Cela signifie que les revenus que vous percevez à l'étranger (et sur lesquels vous payez déjà des impôts) peuvent être exonérés ou faire l'objet d'un crédit d'impôt lors de votre déclaration en Espagne.
Veillez à consulter un professionnel à ce sujet, en particulier si vous percevez des revenus passifs, des pensions ou si vous disposez de comptes d'investissement à l'étranger.
Comptable recommandé sur la Costa del Sol
Si vous souhaitez éviter les problèmes et prendre dès le départ des décisions judicieuses, je recommande toujours Javier Gijón, de GV Asesores. Le qualifier simplement de « comptable » ne rend pas justice à ses compétences, car c’est un avocat et un expert fiscal à part entière.
Il a aidé bon nombre de mes clients à s’y retrouver en matière fiscale lors de l’achat, de la vente ou de leur installation ici, leur faisant ainsi gagner du temps, leur épargnant du stress et, dans de nombreux cas, leur permettant de réaliser des économies. Qu’il s’agisse du Modelo 210 ou de la structuration de vos revenus en tant qu’autónomo ou au sein d’une SL, c’est en lui que j’ai confiance.
Le système fiscal espagnol n'a rien d'effrayant. Avec l'aide adéquate, vous pouvez éviter les pièges et remplir vos obligations en toute confiance. L'essentiel est de ne pas se fier à Google ni aux suppositions. Renseignez-vous sur ce qui s'applique à votre situation et demandez conseil à des professionnels locaux lorsque vous en avez besoin.
Vous pourrez ainsi consacrer plus de temps à profiter de votre nouveau mode de vie et moins de temps à vous soucier des formalités administratives.
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